Lớp kế toán trưởng uy tín tại Hà Nội

Trang chủ » Tin tức » Cập nhật luật thuế và kế toán » DN chỉ Cung cấp nhân công ko bao thầu nguyên vật liệu

DN chỉ Cung cấp nhân công ko bao thầu nguyên vật liệu

Công ty chuyên cung cấp nhân công xây dựng công trình không bao thầu nguyên vật liệu vậy tối ưu hóa chi phí nhân công như thế nào?

Do công ty chuyên về cung cấp nhân công thi công công trình nên các yếu tố NVL đầu vào không có => phát sinh thuế GTGT phải nộp hàng kỳ lớn

+Phương án 01: do chủ đầu tư không phải là công ty nhà nước, và không phải là công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước => nhờ họ ký ảo hợp đồng

– Lập một dự toán + hợp đồng thi công đẩy chi phí NVL lên cao 60%/ tổng doanh thu với các yếu tố : sắt, thép, cát, đá, sỏi…..thông thường các yếu tố NVL liệu này khi lấy hóa đơn cũng dễ cao nhất chỉ là 5-6.5% VAT

– Chi phí nhân công giảm xuống còn 20%/ tổng doanh thu: giảm thiểu được phải chấm công và nguy cơ truy thuế TNCN 10% và Bảo hiểm 34.5%

– Chi phí máy thi công 10%/ tổng doanh thu: các ca máy như cẩu, san lấp, ủi….

– Chi phí sản xuất chung từ công cụ cụng cụ và tài sản máy móc mà doanh nghiệp hiện có 10%/ tổng doanh thu

– Tỉ lệ tương quan 60% NVL: 20% Nhân công: 10% Máy thi công: 10% SXC

( ví dụ: hợp đồng 1 tỷ có 600 NVL: 200 NC : 100 MCT : 100 SXC => 20% NC=20 tr ko có VAT được bù đắp bằng chi phí mua đồ dùng văn phòng, ăn uống, tiếp khách…..)

*Ưu điểm: mua hóa đơn vật liệu bao giờ cũng rẻ và ít nguy hiểm hơn mua hóa đơn nhân công, vì vật liệu nhiều cửa hàng và công ty bán cho Dân nên ko xuất hóa đơn => dư rất nhiều và bán lại cho DN nào có nhu cầu lấy hóa đơn, cố tình lập dự toán sao cho phần móng có khối lượng nhiều để lấy xi măng, cát, và sắt được nhiều nhất có thể

*Nhược: liệu chủ đầu tư có thể chấp nhận việc ký tá chứng từ => phải lập 02 hợp đồng song song 1 hợp đồng thực, và một hợp đồng gửi

– Chủ đầu tư sợ có tranh chấp và liên quan pháp luật

– Thuê thêm 1 đầu lương kỹ sư để chuyên lập dự toán chế

– Tốn 1 ít mua chuộc để nhờ vả nhân viên bên chủ đầu tư chạy ký tá chứng từ

 

+Phương án 02: Mua hóa đơn nhân công của cơ quan thuế

Cử một người làm đại diện đội thi công :

– Hợp đồng giao khoán nhân công

– Biên bản nghiệm thu

– Quyết toán khối lượng giao khoán

– Lên cơ quan thuế mua hóa đơn nhân công: tốn 7% thuế = 2% TNCN + 5% GTGT

*Ưu điểm: Hóa đơn nhân công của thuế cấp là hóa đơn Trực tiếp không có VAT, doanh nghiệp chỉ được lợi thuế TNDN 20%, thuế TNCN 10% ko lo bị truy thu , BHXH 34.5% ko lo bảo hiểm vào truy thu

– Giảm thiểu công tác giấy tờ sổ sách kế toán ko lo hậu họa

*Nhược điểm: Hóa đơn nhân công của thuế cấp là hóa đơn Trực tiếp không có VAT => toàn bộ thuế đầu ra DN phải nộp

( ví dụ: hợp đồng 1 tỷ khoán 900 triệu = > tốn 63 triệu mua hóa đơn của thuế + 100 triệu hóa đơn VAT đầu ra = 163 triệu)

 

+Phương án 03: Mua hóa đơn nhân công của công ty có thể bán hóa đơn nhân công

– Hợp đồng giao khoán nhân công

– Biên bản nghiệm thu

– Biên bản xác nhận khối lượng giao khoán

– Quyết toán khối lượng giao khoán

– Hóa đơn VAT

– Ủy nhiệm chi thanh toán ngay

– Yêu cầu bên bán cung cấp bắt buộc: Mẫu 08, giấy phép kinh doanh có công chứng, và có khai báo thuế dầy đủ kỳ kê khai thuế, có thông báo phát hành hóa đơn

*Ưu điểm: Lợi phần chênh lệch thuế VAT 10%-x% thỏa thuận, lợi thuế TNDN 20%, thuế TNCN 10% ko lo bị truy thu , BHXH 34.5% ko lo bảo hiểm vào truy thu

– Thanh toán sớm tối đa để tránh lúc chưa kết thúc giao dịch công ty bán đã bỏ trốn, ngừng hoạt động….

*Nhược điểm: nếu mua phải của công ty ma thì toàn bộ lợi sẽ thành hại và hậu quả không lường

( ví dụ: hợp đồng 1 tỷ khoán 900 triệu = > mua hóa đơn 7% tốn 63 triệu mua hóa đơn)

– Lợi thuế vat: Thuế VAT:

+Thuế GTGT phải nộp: 100 triệu – 90 triệu =10 triệu

=> Tổng VAT DN bỏ là= 63 triệu +10=73 triệu số tiền hợp thức hóa để tránh VAT là 27 triệu

– Lợi thuế TNDN: 1 tỷ -900tr = 100 triệu x 20%=20 triệu

*Nếu là rủi ro công ty bỏ trốn:

–Truy lại thuế GTGT thiệt hại VAT= 100 triệu Đã nộp 10 triệu số bị truy thu thêm 90 triệu

– Thuế TNDN truy lại=990 triệu x 20%=198.000.000đ

– Số thuế tndn đã nộp = 20 triệu

– Số thuế tndn phải nộp thêm=178 triệu

–Phạt 20% theo TT166=178 triệu + 90 triệu=268 triệu*20%=53.6 triệu

– Phạt mức cao nhất là 3 lần số thuế trốn=268 triệu x 3=804 triệu

= > Vậy tổng thiệt hại khi chưa tính mức chậm nộp 0.05%/ngày =804 triệu + 53.6 triệu + 178 triệu = 1,035,600,000 đ

Ghi chú: Đây là tà pháp lợi trước mắt nhưng hậu họa âm ỉ

ghi hóa đơn hàng hóa thanh toán san phẩm

+Phương án 04: doanh nghiệp tự lập

– Hợp đồng lao động + chứng minh thư

– Bảng chấm công + tính lương

– Bản cam kết để tạm không khấu trừ thuế TNCN 10%

*Ưu điểm: nhân công tự chấm nên không có VAT, doanh nghiệp chỉ được lợi thuế TNDN 20%, BHXH 34.5% ko lo bảo hiểm vào truy thu

– Khối lượng công việc phòng kế toán nhiều, phải lo nhiều mặt

*Nhược điểm: nhân công tự chấm và chế nên không có VAT => toàn bộ thuế đầu ra DN phải nộp

( ví dụ: hợp đồng 1 tỷ tỉ lệ tiền lương bao nhiêu thì đóng VAT đầu ra bấy nhiêu)

 

+Phương án 05: Chế tự toán đẩy cao chi phí NVL phụ, đẩy cao máy móc thi công ca máy….

–Lập một dự toán chế + hợp đồng thi công đẩy chi phí NVL phụ lên cao 40%/ tổng doanh thu với các yếu tố : que hàn, đá mài, sắt thép…..thông thường các yếu tố NVL liệu này khi lấy hóa đơn cũng dễ cao nhất chỉ là 5-6.5% VAT

–Chi phí nhân công giảm xuống còn 20%/ tổng doanh thu: giảm thiểu được phải chấm công và nguy cơ truy thuế TNCN 10% và Bảo hiểm 34.5%

–Chi phí máy thi công 30%/ tổng doanh thu: các ca máy như cẩu, san lấp, ủi…. hoặc đẩy cao hơn để mua hóa đơn giảm NVL xuống thấp hơn

–Chi phí sản xuất chung từ công cụ cụng cụ và tài sản máy móc mà doanh nghiệp hiện có 10%/ tổng doanh thu

–Tỉ lệ tương quan 40% NVL phụ: 20% Nhân công: 30% Máy thi công: 10% SXC

( ví dụ: 1 tỷ có 400 NVLphụ : 200 NC : 300 MCT : 100 SXC 20% NC=20 tr ko có VAT được bù đắp bằng chi phí mua đồ dùng văn phòng, ăn uống, tiếp khách…..)

–Ưu điểm: mua hóa đơn vật liệu, máy thi công bao giờ cũng rẻ và ít nguy hiểm hơn mua hóa đơn nhân công, vì vật liệu nhiều cửa hàng và công ty bán cho Dân nên ko xuất hóa đơn => dư rất nhiều và bán lại cho DN nào có nhu cầu lấy hóa đơn, cố tình lập dự toán sao cho phần móng có khối lượng nhiều để lấy xi măng, cát, và sắt được nhiều nhất có thể

–Nhược: thuê thêm 1 kỹ sư cứng chuyên lập dự toán thiết kế chế theo yêu cầu

 

*Ghi chú: Mỗi phương án đều trích lại 1% để làm quỹ đen sau này để thỏa thuận bên cơ quan thuế (hối lộ), nếu mua hóa đơn bắt buộc phải làm thủ tục đầy đủ và thanh toán UNC, bên bán thông báo phát hành hóa đơn, có kê khai thuế… ngay tránh hậu quả DN bỏ trốn khi chưa làm xong thủ tục thanh toán hồ sơ

+Phương án 06: An toàn là thượng sách, thuế là nghĩa vụ của công dân và nhân dân cũng như doanh nghiệp giúp ích nước lợi nhà, thuế GTGT bản chất là thuế gián thu đánh trên người tiêu dùng doanh nghiệp chỉ thu hộ nộp thay

– Thuyết phục sếp hiểu thuế GTGT là gì?

– Giải thích cho sếp hiểu thuế GTGT đánh vào ai? Ai là người chịu?

– 36 kế trước nộp thuế là kế an toàn tuyệt đối

 

Bài viết liên quan:

Leave a Comment